Документы ТСН

Акт ревизии финансовой-хозяйственной деятельности 2018

Рейтинг:  0 / 5

Звезда не активнаЗвезда не активнаЗвезда не активнаЗвезда не активнаЗвезда не активна
 
Акт ревизии финансовой-хозяйственной деятельности
ТСН «Дом 9/1» за 2018 год
26 марта 2019 г.
г.Новосибирск
 
Ревизионной комиссией в составе: председателя Марковской Т.В., члена комиссии Марковой З.В. проведена проверка финансовых документов ТСН «Дом 9/1» за 2018 год.
В соответствии со статьей 147 ЖК РФ руководство деятельностью ТСН осуществляется Правлением Товарищества, которое принимает решения по всем вопросам деятельности ТСН, за исключением вопросов, отнесенных к исключительно компетенции общего собрания или собственников помещений в многоквартирном доме.
В проверяемом периоде обязанности председателя правления ТСН исполнял Тырышкин Александр Иванович. Ведение бухгалтерского учета осуществляла бухгалтер ТСН - Мартынова Светлана Геннадьевна.
Деятельность «Товарищества» в проверяемом периоде осуществлялась в соответствии с Уставом ТСН «Дом 9/1» от 26.06.2017, который регламентирует обслуживание, эксплуатацию жилого дома, сдачу в аренду объектов и иные виды деятельности. Ревизионной комиссии представлены: свидетельство регистрации в ЕГРЮЛ от 10.12.2012 № 61420А/2012, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения от 10.12.2012 № 004704429. реестр собственников квартир, а также технический паспорт выполненный БТИ в 2003 году.
Деятельность ТСН регулируется Гражданским Кодексом РФ, Жилищным кодексом (введен Федеральным законом от 29.12.2004 № 188-ФЗ). Средства, поступающие от членов ТСН в качестве обязательных платежей, являются целевым финансированием.
Проверка финансово-хозяйственной деятельности проводилась по следующим направлениям:
- учет кассовых и банковских операций;
-начисление оплаты труда штатным сотрудникам и сотрудникам, привлеченным по договорам подряда;
-анализ выполнения сметы доходов и расходов по статьям;
-правильность расчетов с поставщиками услуг и арендаторами.
 
В ходе проверки были проверены банковские операции:
Расчетный и текущий счета ТСН открыты в «Сибирском банке ПАО Сбербанк».
Остаток средств на расчетном счете на 01.01.2018 составлял в сумме 161,2 тыс.рублей. За отчетный год на расчетный’счет поступили денежные средства в сумме 3966,4 тыс.рублей.
С расчетного счета на перечислено на общую сумму 3979,6 тыс.руб., из них:
1. За оказанные услуги по содержанию дома на сумму 822,8 тыс.руб., в том числе:
-общедомовые расходы (СОИ) на сумму 159,3 тыс.руб. (за воду «Горводоканалу» 22,2тыс.руб., электроэнергию Энергосбыту 101,7 тыс.руб., услуги связи 35,4 тыс.руб.);
-услуги оплачиваемые собственниками через ТСН на сумму 73,2 тыс.руб. (домофон 57 тыс.руб., антенну 16,2 тыс.руб);
-содержание имущества общего пользования на общую сумму 476,0 тыс.руб. (обслуживание и ремонт лифтов 282,9 тыс.руб., шлагбаумов 24 тыс.руб., вывоз мусора 144 тыс.руб., обслуживание приборов учета 62,6 тыс.руб., ремонт узла учета
25.1 тыс.руб. и т.п.);
- текущий ремонт объектов на общую сумму 114,3 тыс.руб. замена дверей 54тыс.руб., ремонт трубопроводов 60,3 тыс.руб.)
2.Перечислены денежные средства для выплаты заработной платы 1420,8 тыс. руб. и налоги на заработную плату в ИФНС, ПФР,ФОМС в сумме 603,3 тыс.руб.;
3. На текущий спецсчет (средства на капитальный ремонт) 920 тыс.руб.;
4. В подотчет для хознужд 132,7 тыс.руб.;
5. Юридические услуги 29 тыс.руб.;
6. Прочие расходы на сумму 51 тыс.руб. (госпошлины для подачи исковых заявлений должникам, штрафы и пени, услуги банка).
Остаток средств на расчетном счете на конец года составлял 148,0 тыс. рублей.
Проверкой правомерности оплаты за услуги поставщикам в ходе исполнения хозяйственных договоров нарушений не установлено. Просроченной кредиторской задолженности поставщикам услуг на 31.12.2018 нет.
 
Состояние специального счет на 31.12. 2018 (Средства на капремонт).
 
Собственниками уплачены взносы на капитальный ремонт дома на общую сумму
2818,3 тыс.руб., в том числе за 2014 год 180,9 тыс.руб., 2015 год 611,2 тыс.руб., 2016 год 618,2 тыс.руб., 2017 год 707,6 тыс.руб.,2018 год 700,4 тыс рублей С учетом использования средств на капремонт в 2016 году в сумме 695,8 тыс.руб. и 2018 году 448,6 тыс.руб. на текущем счете должны числится денежные средства в сумме
1685.1 тыс.рублей. Фактически на счет зачислены за все периоды денежные средства в сумме 2449,6 тыс.руб.(внесено на счет 2438,3 тыс.руб., % банка 11,3 тыс.руб.). Фактический остаток средств для капитального ремонта дома на текущем счете в банке на 31.12.2018 составил 1307,4 тыс.руб. или недовнесены денежные средства за весь период на текущий счет в сумме 377,7 тыс. рублей. Выше указанное произошло в результате использования средств для капитального ремонта в предыдущие периоды на текущую деятельность. Задолженность по вцёсению средств снизилась по сравнению с 31.12.2017 на 219,5 тыс. рублей.
Работы по капитальному ремонту крыши выполнены подрядчиком ООО «ПТК-54», акты выполненных работ от 11.04.2018 на сумму 251,6 тыс.руб., 01.10.2018 на сумму 197,0 тыс.рублей.
 
Кассовые операции. Расчеты с подотчетными лицами.
 
В кассу поступили денежные средства в сумме 108,7 тыс.руб., из них внесены на расчетный счет 95,4 тыс.руб., подотчет на хоз.нужды 7,5 тыс.руб., прочие поступления 4,8 тыс.руб., выплату заработной платы 1,0 тыс.рублей. Остатка денег на 31.12.2018 года в кассе нет.
В подотчет для хозяйственных нужд выданы денежные средства 140,2 тыс.руб. (из кассы 7,5 тыс.руб., банка 132,7 тыс.руб.). Израсходованы средства в сумме 142,2 тыс.руб. (приобретение ТМЦ 106,9 тыс.руб., прочие расходы 35,3 тыс.руб.). Остаток подотчетных сумм на 31.12.2018 в сумме 0,7 тыс.руб. числился за Тырышкиным А.И.
Проверкой авансовых отчетов выявлены отдельные нарушения при оформлении авансовых отчетов, а именно, не указывались остатки на начало и конец периода.
 
Уплата налогов
 
Бухгалтерский учет в ТСН ведется по упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), объектом налогообложения являлись «доходы минус расходы». Учет поступлений (доходов) и расходов ведется в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ, п. 4 ст. 346.11 НК РФ.
За 2018 год перечислено в бюджеты налоги и взносы в фонды на общую сумму
603.3 тыс.руб., в том числе НДФЛ - 222,0 тыс.руб.,' налог УСН -57,8 тыс.руб., страховые взносы в ПФР и ФСС -323,5 тыс. рублей. Просроченной задолженности на конец года нет.
Налог УСН. Начислено за год 46,0 тыс.руб., перечислено 57,8 тыс.руб., остаток задолженности на конец года 1,2 тыс.рублей.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ.). За 3018 год удержан НДФЛ из заработной платы в сумме 206,6 тыс.рублей. НДФЛ перечислен полностью.
Уплата страховых взносов в пенсионный фонд и Фонд социального страхования
За 2018 начислены взносы в сумме 320,9 тыс.руб., перечислено в течение года 323,5 тыс. рублей. Дебиторская задолженность в пенсионный фонд составила 6,1тыс. рублей.
 
Анализ исполнения сметы
Доходы
Согласно утвержденной смете запланированы доходы в сумме 2993,3 тыс.руб., в том числе взносы собственников на содержание жилья в сумме 2200,1 тыс.руб., взносы на нежилые помещения 95,8 тыс.руб., от хоз.деятельности 697,4 тыс. рублей.
Фактически за 2018 год получены доходы для текущей деятельности в сумме 3982,7 тыс.руб., в том числе взносы 3280,2 тыс. руб., получено от хозяйственной деятельности 702,5 тыс. руб. (доходы от сдачи в аренду имущества, и продажи услуг). ;
Ревизионной комиссией были проверены расчеты с арендаторами и предоставлению услуг прочим организациям. Проверке представлены договоры аренды по всем арендаторам. Проверкой правомерности сдачи в аренду площадей под установку базовой станции и безопасности эксплуатируемого оборудования нарушений не установлено. Предъявлено за аренду площадей для установки базовой станции (с учетом, услуг по э/энергии) на общую сумму 741,0 тыс.руб. следующим арендаторам: ПАО «Вымпелком» 302,50 тыс.руб., ПАО «Мегафон»
290.4 тыс.руб., ПАО МТС- 38,5 тыс.руб., ООО «НИР» 24 тыс.руб., Ростелеком 18 тыс.руб., ООО Фортуна реклама в лифтах 15 тыс.руб., прочие услуги на сумму 52,6 тыс. рублей.
Пo состоянию на 31.12.2018 числилась текущая дебиторская задолженность в общей сумме 52,3 тыс.рублей.
 
Расходы
По смете предусмотрены расходы в сумме 2993,3 тыс.руб., в том числе на заработную плату и налоги на ФОТ -1807,5 тыс.руб., что соответствует прошлому году. Фактические расходы составили 2841,5 тыс.руб., в том числе на административно-хозяйственные расходы 1370,2 тыс.руб. (расходы на оплату административно-хозяйственныго персонала, канц. товары, услуги связи, юридические и т.п.), содержание придворовой территории на 506,9 тыс.руб. (з/плата дворника, вывоз мусора, уборка снега), содержание лифтового оборудования на
282,3 тыс.руб., техническое обслуживание инженерных сетей 238,2 тыс.руб., содержание и обслуживание общего имущества 214,2 тыс.руб. (з/плата убощицы, содержание шлагбаумов), текущий ремонт общего имущества 124,0 тыс.руб. (замена дверей 3-й подъезд, тек ремонт здания), техническое обслуживание электроснабжения на 105,7 тыс.рублей.
При запланированном ФОТ (с начислениями) 1807,5 т&с.руб. фактический расход составил 1816,3 тыс.руб. или перерасход на сумму 8,7тыс.рублей. Перерасход заработной платы получен по обслуживающему персоналу на 26,2 тыс.руб. за счет выплат компенсации за отпуск при увольнении. Экономия получена по оплате административно-хозяйственному персоналу на 19,0 тыс. рублей.
Общая экономия средств, по сравнению с планом составила на общую сумму
151,8 тыс.руб., что позволило снизить задолженность по перечислению денежных средств на специальный счет для капитального ремонта.
По отдельным статьям был допущен перерасход, а именно:
-по статье техническое обслуживание инженерных сетей на общую сумму 48,7 тыс.рублей. В основном перерасход по данной статье в сумме 68,4 тыс.руб. получен за счет приобретения для замены негодных расходных материалов (вентили, задвижки, прокладки и т.п.). Экономия по заработной плате и поверке расходов составила 19,7 тыс.рублей.
-по статье содержание и обслуживание общего имущества перерасход составил
2,4 тыс.руб., в том числе заработной платы на сумму 12,8 тыс.руб. за счет выплаты отпускных и компенсации при увольнении. При экономии средств на моющие средства 9,1 тыс.руб., обслуживание шлагбаумов на 1,3 тыс.рублей.
Экономия средств произошла по статьям текущий ремонт общего имущества на сумму 140,0 тыс.руб., экономии на административно-хозяйственные расходы 40,5тыс.руб., техническое обслуживание электроснабжения на 17,8 т^ыс.руб., содержание придворовой территории на 3,6 тыс.руб, содержание лифтового оборудования на 1.0 тыс. рублей.
 
Оформление первичных документов, учет материальных ценностей
 
Проверкой правильности оформления первичных документов установлены повторяемые отдельные нарушения требований ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, № 402-ФЗ. При списании в производство не организован контроль за сохранностью мебели и инвентаря, что не соответствует абз.4 п.5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Инвентарь не закреплен за материально — ответственными лицами, не ведется его отдельный учет, в 2017 году приобретено на сумму 49,1 гыс.руб., в 2018 — на сумму 20,8 тыс. рублей. Список приобретенных малоценных средств со сроком использования более 12 месяцев прилагается к акту.
 
Своевременность расчетов собственников квартир с ТСН
 
Задолженность собственников по оплате взносов на содержание жилья на 31.12.2017 года составляла в сумме 347,4 тыс.руб. и увеличилась на конец года до
386,9 тыс.руб. или на 38,3 тыс.рублей. В марте 2018 был подан иск в отношении четырех должников на сумму 14, 0 тысрублей.
 
Предложения
 
Председателю правления ТСН ознакомить всех причастных лиц и членов правления с актом ревизии.
Председателю ТСН и главному бухгалтеру принять меры по перечислению денежных средств для капитального ремонта на спецсчет в полном объеме.
Для контроля за сохранностью инвентаря ввести отдельно список приобретенных МБП до их фактического износа с обязательным составлением акта на списание об их негодности с причастными лицами.
Правлению ТСЖ и управляющему постоянно вести разъяснительную работу с должниками по уплате взносов.
Председатель ревизионной комиссии
 
Председатель ревизионной комиссии
Т.В.Марковская
Акт получен
Председатель ТСН «Дом 9/1»
А.И.Тырышкин
 
 
ДВИЖЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ НАКАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ ЗА ПЕРИОД С 2014 ПО 2017 ГГ В ТСН Д
ОТЧЕТНЫЙ ГОД ОПЛАЧЕНО СОБСТВЕННИКАМИ ВНЕСЕНО НА ТЕКУЩИЙ СЧЕТ В БАНК % БАНКА ИЗРАСХОДОВАНО НА КАП. РЕМОНТ РАСЧЕТНЫЙ ОСТАТОК СР-В (без % банка) ОСТАТОК СР-В ПО ДАННЫМ БАНКА (с % банка) НЕДОПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ СР-ВА НА ТЕК СЧЕТ
2014 180934,88 8319 0 0 180934,88 8319 172615,88
2015 611128,04 570000 691,21 0 792754,13 579010,21 214435,13
2016 618186,32 570000 514,98 695866,65 715588,78 453896,65 262207,11
2017 707618,85 370000 618,88 0 1423826,51 826545,93 597280,58
2018
ИТОТОГО: 2117868,09 1518319 1825,07 695866,65
Расчет составлен по данным бухгалтерского учета и подтверждено выписками банка
 
Председатель ревизионной комиссии
Т.В.Марковская
 

Оригинал судебного приказа можно скачать здесь.
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

ТСЖ "Дом№9/1" ул. Владимировский спуск 9/1 © 2019

Search