Документы ТСН

Акт ревизии финансовой-хозяйственной деятельности

Рейтинг:  0 / 5

Звезда не активнаЗвезда не активнаЗвезда не активнаЗвезда не активнаЗвезда не активна
 
Акт ревизии финансовой-хозяйственной деятельности
ТСН «Дом 9/1» за 2017 год

24 апреля 2018 г.
г.Новосибирск
 
Ревизионной комиссией в составе: председателя Марковской Т.В., члена комиссии Марковой З.В. проведена проверка финансовых документов ТСН «Дом 9/1» за 2017 год.
 

 

В соответствии со статьей 147 ЖК РФ руководство деятельностью ТСН осуществляется Правлением Товарищества, которое принимает решения по всем вопросам деятельности ТСН, за исключением вопросов, отнесенных к исключительно компетенции общего собрания или собственников помещений в многоквартирном доме.
В проверяемом периоде обязанности председателя правления ТСН до 31 марта исполнял Кольчугин Михаил Михайлович, с 01 апреля председатель ТСН Тырышкин Александр Иванович. Ведение бухгалтерского учета осуществляла бухгалтер ТСН - Мартынова Светлана Геннадьевна.
До июня месяца деятельность «Товарищества» осуществлялась в соответствии с Уставом ТСН «Дом 9/1» от 27.12.2012, с 26.06.2018 принята новая редакция устава ТСН, которая также регламентирует обслуживание, эксплуатацию жилого дома, сдачу в аренду объектов и иные виды деятельности. Ревизионной комиссии представлены: свидетельство регистрации в ЕГРЮЛ от 10.12.2012 № 61420А/2012, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения от 10.12.2012 № 004704429. реестр собственников квартир, а также технический паспорт выполненный БТИ в 2003 году.
 
Проверка финансово-хозяйственной деятельности проводилась по следующим направлениям:
- учет кассовых и банковских операций;
-начисление оплаты труда штатным сотрудникам и сотрудникам, привлеченным по договорам подряда;
-анализ выполнения сметы доходов и расходов по статьям;
-правильность расчетов с поставщиками услуг и арендаторами.
Деятельность ТСН регулируется Жилищным кодексом (введен Федеральным законом от 29.12.2004 № 188-ФЗ), Федеральным законом от 15.06.1996 года № 72-ФЗ «О товариществах собственников жилья». Средства, поступающие от членов ТСН в качестве обязательных платежей, являются целевым финансированием.
 
В ходе проверки были проверены банковские операции:
Расчетный и текущий счета ТСН открыты в «Сибирском банке ПАО Сбербанк».
Остаток средств на расчетном счете на 01.01.2017 составлял в сумме 78,4тыс.рублей. За отчетный год на расчетный счет поступили денежные средства в сумме 4030,8 тыс.рублей.
Произведена оплата с расчетного счета на общую сумму 3948,0 тыс.руб., из них:
1. Поставщикам услуг по содержанию дома на сумму 1223,2 тыс.руб., в том числе:
- для содержания общедомового имущества (СОИ) за воду «Горводоканалу» 49тыс.руб., электроэнергии Энергосбыту 117,6 тыс.руб.;
-за услуги оплачиваемые собственниками через ТСН на сумму 71,9 тыс.руб.(за домофон 57тыс.руб., антенну 14,9 тыс.руб);
- содержание имущества общественного пользования на общую сумму 670,6тыс.руб. (лифтов 247 тыс.руб., шлагбаумов 36,5 тыс.руб., вывоз мусора 144 тыс.руб., обслуживание приборов учета 62,6 тыс.руб., ремонт узла учета 30,6 тыс.руб. и т.п.);
- текущий ремонт объектов на общую сумму 314,1 тыс.руб. (крыши 105,5 тыс.руб., канализации и трубопроводов 208,6 тыс.руб.)
2.Перечислены денежные средства для выплаты заработной платы 1585,2 тыс. руб. и налоги на заработную плату в ИФНС, ПФР,ФОМС в сумме 666,6 тыс.руб.;
3. На текущий спецсчет (средства на капитальный ремонт) 370 тыс.руб.;
4. В подотчет для хознужд 61,7 тыс.руб.;
5. Прочие расходы на сумму 41,3 тыс.руб. (госпошлины для подачи исковых заявлений должникам, штрафы и пени, услуги банка).
Остаток средств на расчетном счете на конец года составлял 161,2 тыс. рублей.
Проверкой правомерности оплаты за услуги поставщикам в ходе исполнения хозяйственных договоров нарушений не установлено. Просроченной кредиторской задолженности поставщикам услуг на 31.12.2017 нет.
 
Состояние специального счет на 31.12. 2017.
Собственниками уплачены взносы на капитальный ремонт дома на общую сумму 2117,8 тыс.руб., в том числе за 2014 год 180,9 тыс.руб., 2015 год 611,2 тыс.руб., 2016 год 618,2 тыс.руб., 2017 год 707,6 тыс.рублей. С учетом использования средств на капремонт в 2016 году в сумме 695,8 тыс.руб. на текущем счете должны числится денежные средства в сумме 1423,1 тыс.рублей. Фактически на счет зачислены за все периоды денежные средства в сумме 1510 тыс. рублей. В результате, остаток средств для капитального ремонта дома на текущем счете на 31.12.2017 составили
826,5 тыс.руб. или недовнесены денежные средства за весь период на специальный текущий счет в сумме 596,6 тыс. рублей. В результате использования средств капитального ремонта в 2017 году на текущую деятельность, задолженность по внесению средств увеличилась по сравнению с 31.12.2016 на 335,6 тыс. рублей.
 
Кассовые операции. Расчеты с подотчетными лицами.
Поступили денежные средства в сумме 607 тыс.руб., из них внесены на расчетный счет 307,9 тыс.руб., израсходованы на выплату заработной платы 260,7тыс.руб., подотчет на хоз.нужды 38,4 тыс. рублей. Остатка денег на 31.12.2017 года в кассе нет.
Выданы денежные средства в подотчет для хозяйственных нужд Донину А.В. и Тырышкину А.И. в сумме 99 тыс.руб. (из кассы 38,4 тыс.руб., банка 60,6 тыс.руб.), израсходованы в сумме 127,3 тыс.руб. (приобретение ТМЦ 104,1 тыс.руб., прочие расходы 23,2 тыс.руб.). Остаток подотчетных сумм на 31.12.2017 в сумме 2,7 тыс.руб. числился за Тырышкиным А.И. Проверкой авансовых отчетов выявлены отдельные нарушения составления авансовых отчетов: отсутствие подписей, отсутствует ав.отчет № 2 от 21.04.17.
 
Уплата налогов
Бухгалтерский учет в ТСН ведется по упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), объектом налогообложения являлись «доходы минус расходы». Учет поступлений (доходов) и расходов ведется в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ, п. 4 ст. 346.11 НК РФ.
За 2017 год перечислено в бюджеты налоги и взносы в фонды на общую сумму
666.6 тыс.руб., в том числе НДФЛ на сумму 240, 8 тыс.руб., налог УСН 34,2тыс.руб., страховые взносы в ПФР и ФСС -391,6 тыс. рублей. Просроченной задолженности на конец года нет. Кроме того, в течении года предъявлено налоговыми органами и фондами штрафы и пени в связи с несвоевременной уплатой налогов и взносов на сумму 3,9 тыс.рублей.
Налог УСН. Начислено за год 44,0 тыс.руб., перечислено 34,2 тыс.руб., остаток-задолженности на конец года 13,0 тыс.рублей.
Налог на доходы физических лии (НДФЛ.). За 3017 год удержан НДФЛ из заработной платы в сумме 235,9 тыс.руб., остаток кредиторской задолженности на 31.12.2017 составил 13,6тыс.руб. является текущим.
Уплата страховых взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования. За 2017 начислены взносы в сумме 365,3 тыс.руб., перечислено в течение года 391.6 тыс. рублей. Дебиторская задолженность составила 3,6 тыс.руб., в том числе в пенсионный фонд 3,0 тыс.руб., социальное страхование 0,6 тыс. рублей.
 
Анализ исполнения сметы
Доходы
Согласно утвержденной смете были запланированы доходы в сумме 3079,5тыс.руб. в том числе взносы собственников на содержание жилья в сумме 2400.4 тыс.руб., взносы на нежилые помещения 104,5 тыс.руб., от хоз. деятельности 574.6 тыс. рублей.
Фактически за 2017 год получены доходы для текущей деятельности в сумме 3314.5 тыс.руб., в том числе взносы 2623,6 тыс. руб., получено от хозяйственной деятельности 690,9 тыс. руб. (доходы от сдачи в аренду имущества, и продажи услуг).
Ревизионной комиссией были проверены расчеты с арендаторами и предоставлению услуг прочим организациям. Проверке представлены договоры аренды по всем арендаторам. Проверкой правомерности сдачи в аренду площадей под установку базовой станции и безопасности эксплуатируемого оборудования нарушений не установлено. Предъявлено за аренду площадей для установки базовой станции на общую сумму 690,9 тыс.руб. следующим арендаторам: ПАО «Мегафон» 264 тыс.руб., ПАО «Вымпелком» 300 тыс.руб.; ПАО МТС- 27 тыс.руб., ООО «НИР» 24 тыс.руб., Ростелеком 18 тыс.руб., ООО Фортуна реклама в лифтах 15 тыс.руб., прочие услуги на сумму 42,9 тыс. рублей.
По состоянию на 31.12.2017 числилась дебиторская задолженность в общей сумме 76 тыс.руб. со сроком возникновения декабрь.
 
Расходы
По смете предусмотрены расходы в сумме 3079,4 тыс.руб., в том числе на заработную плату и налоги на ФОТ -1807,8 тыс.руб., материалы 311,7 тыс.руб., содержание лифтов 243,7 тыс.руб., вывоз мусора 165 тыс.руб., непредвиденные расходы 176,7 тыс.руб., юридические услуги 64,6 тыс.руб., транспортные услуги 48 тыс.руб., обслуживание приборов учета 30,9 тыс.руб., ремонт и обслуживание шлагбаумов 24 тыс.руб., проверка приборов учета 33,1 тыс.руб., страхование лифтов 17,6 тыс.руб., вывоз и уборка снега 39 тыс.руб., услуги банка 18 тыс.руб., связи 15,2 тыс.руб., оборудование 14 тыс.руб., прочие расходы 70,1 тыс. рублей.
Фактические расходы за год составили 3638,1 тыс.руб. или свыше запланированных расходов по смете на 558,6 тыс. рублей. Дефицит средств для текущей деятельности, т.е. превышение расходов над фактически полученными доходами, составил 323,6 тыс.рублей (3314,5-3638,1).
Таким образом, допущенный перерасход по отдельным статьям и не предусмотренные затраты сметой повлияли на увеличение задолженности по перечислению денежных средств на спецсчет.
Допущен значительный перерасход по статьям заработная плата (с налогами на ФОТ) на 434,7 тыс.руб., непредвиденные расходы 215,7 тыс.рублей.
Фактические расходы на заработную плату составили 2242,5 тыс.руб., в том числе страховые взносы 345,7 тыс.рублей. Основной перерасход по ФОТ допущен в связи с выплатой выходного пособия и компенсаций за отпуск при сокращении должностей управляющего и консьержей в сумме 410,2 тыс.рублей.
Следует отметить, что при вводе нового штатного расписания с 01.07.2017 фактически при наличии управляющего Донина А.В. в мае-июне председателю ТСН Тырышкину А.И. была выплачена заработная плата по новому штатному расписанию. Необоснованные штатным расписанием дополнительные расходы составили 60,5 тыс.руб. (с налогами на ФОТ). Решением правления от 14.09.2017 в штатное расписание введена должность смотрителя с окладом 15 тыс.руб., фактически выплаты производились с июля месяца, общая выплата за июль-август составила 22,1 тыс.руб. (с налогом на ФОТ). В связи с введением должности смотрителя совокупная заработная плата председателя и смотрителя составила в месяц 46,25 тыс.руб. против совокупной заработной платы председателя и управляющего, по ранее действующему штатному расписанию, в сумме 36,55тыс.руб. или больше на 9,7 тыс.руб. (с налогами на 11,66 тыс.рублей). Следует отметить, что допущена арифметическая ошибка в штатном расписании в связи с чем недоначислена заработная плата за 6 месяцев на сумму 3,24 тыс.рублей.
Перерасход по статье непредвиденные расходы составил 211,6 тыс.руб., при фактическом расходе 388,2 тыс.рублей. В основном на перерасход повлияли не запланированные расходы по ремонту канализационного выпуска 135 тыс.руб. (подрядчик ИП Реутов), ремонт трубопроводов с заменой задвижек 56,2 тыс.руб. (подрядчик ИП Папилова С.П.).
Дополнительные незапланированной расходы в связи с созданием и обслуживанием сайта ТСН составили 43,4 тыс.руб. (Макаров Е.Б.).
Кроме того, в составе непредвиденных расходов числится штраф ГЖИ в сумме 3,0 тыс.руб. (постановление от 01.06.17 дело №5393/217) и пени и штрафы в связи с несвоевременной уплатой налогов и взносов 3,9 тыс.рублей. несвоевременной уплатой налогов и взносов 3,9 тыс.рублей.
Перерасход по статье юридические услуги составил - 39,6 тыс.рублей. Расходы юридические услуги составили на сумму 104,3 тыс.руб., в том числе Богомоловой М.А. 39 тыс.руб., по судебным искам с 8 собственниками в сумме 257,1 тыс.руб.; Зайко Д.Ю. в сумме 36 тыс. руб. за ведение дела о взыскании с ТСН долга за отопление предъявленного ДТВ ОАО «РЖД»; Степановым М.Н. на сумму 12 тыс.руб. разработку новой редакции устава 10 тыс.руб., оплата сопутствующих пр. услуг 7,Зтыс.рублей.
Получена экономия по следующим основным статьям: материалы, спецодежда, моющие средства на 153,7 тыс.руб., обслуживание и поверка приборов 31,9тыс.руб., вывоз мусора 21,6 тыс.руб., за услуги связи 6,8 тыс.руб. и др.
 
Оформление первичных документов, учет материальных ценностей
Проверкой правильности оформления первичных документов установлены отдельные нарушения требований ФЗ «О бухгалтерском учете» отОб. 12.2011, № 402-ФЗ.
Так, в актах на выполненные работы по ремонту крыши (подрядчик ПТК 54) не указан объект ремонта, а именно, на каком подъезде произведен ремонт. Общая стоимость ремонта с материалами составил 105,5 тыс.рублей.
За 2017 год были приобретены материальные ценности на сумму 213,7 тыс.руб., в том числе приобретено за наличный расчет подотчетными ладами на сумму 104,2тыс.руб., от поставщиков поступило на сумму 109,5 тыс.руб. (материалы для ремонта крыши -унифлекс на 67,3 тыс.руб., материальные ценности 18,8 тыс.руб., канцтовары 11,0 тыс.руб. , пульты шлагбаумов 3,5 тыс.руб., прочие 8,9 тыс.руб.). По состоянию на 31.12.2017 остатки материальных ценностей на балансе не числятся.
Проверкой учета материальных ценностей выявлено следующее. В 2017 году приобретены и списаны малоценные предметы со сроком использования свыше 12 месяцев на сумму 49,1 тыс.руб., в том числе матричный принтер МФУ Эпсон L364 стоимостью 13,0 тыс.руб., перфоратор -7,1 тыс.руб., пила эл. -6,3 тыс.руб., тачка гр. -3,7 тыс.руб., 2 тепловые пушки на сумму 4,8 тыс.руб., угловая шлифмашинка - 3,7 тыс.руб., точило -2,8 тыс.руб., удлините ль-1,6 тыс.руб., фонарь -1,3 тыс.руб., ящик с понижающим трансформатором - 4,8 тыс.рублей. Кроме того, списаны на расходы мебель и малоценные предметы числящиеся на 31.12.2016 в остатке в сумме 34,6тыс.рублей. Следует отметить, что при списании в производство не организован контроль за сохранностью мебели и инвентаря, что не соответствует абз.4 п.5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». А, именно, указанный инвентарь не закреплен за материально-ответственным лицом, не ведется его забалансовый учет. Акты на списание материальных ценностей не представлены.
 
Своевременность расчетов собственников квартир с ТСН
Задолженность собственников по оплате взносов на содержание жилья на 31.12.2017 года составляла в сумме 347,4 тыс. рублей.
 
Предложения
Председателю правления ТСН ознакомить всех причастных лиц и членов правления с актом ревизии.
Председателю ТСН и главному бухгалтеру принять меры по перечислению денежных средств для капитального ремонта на спецсчет в полном объеме.
Производить расходы в пределах и в соответствии с утвержденной сметой расходов (исключения непредвиденные обстоятельства, угрожающие нормальной эксплуатации дома).
Оформление документов производить в соответствии с законодательством по бухгалтерскому и налоговому учету.
Для контроля за сохранностью инвентаря ввести забалансовый счет и закрепить за материально-ответственными лицами.
 
Председатель ревизионной комиссии                                                                                                                                             Т. В. Марковская
Акт получен
Председатель ТСН «Дом 9/1»                                                                                                                                                               А.И.Тырышкин
 
 
 
Копию оригинального документа можно скачать здесь.

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

ТСЖ "Дом№9/1" ул. Владимировский спуск 9/1 © 2018

Search